NRA账户和ODI备案解析：跨境资金合规新路径

在当前跨境资本流动日益严格监管的背景下，境外公司若要在中国境内开展贸易结算、资金运作，NRA账户成为一种常见工具。然而，随着政策调整，ODI备案也逐渐成为合规资金出境的“刚需”。本篇笔记将深入解读二者的区别、监管要求及实操建议，帮助企业高效搭建合规路径。

01、什么是NRA账户？

NRA账户（Non-Resident Account），中文名为“非居民账户”，是境外机构在中国境内银行开设的本外币账户。虽然资金来自境外，其运作却完全受境内法规监管。根据币种可分为：

✅ 外币NRA账户

✅ 人民币NRA账户

这类账户主要服务于境外公司在中国的收付款、贸易结算、跨境资金调拨等。

NRA账户的监管最早源自2009年发布的《境外机构境内外汇账户管理问题通知》，随后央行又于2010年和2012年陆续出台配套规定。这些文件确立了NRA账户在吸引外资、推动人民币国际化等战略目标中的定位。

与传统离岸账户（OSA）不同，NRA账户具备以下监管特性：

简而言之，NRA账户更加“本地化”，而OSA账户则更“离岸化”。

02、NRA账户主要应用场景

1.进出口贸易结算

适合境外企业与中国供应商或客户频繁往来的情况。通过NRA账户进行人民币或外币收付款，提高效率、降低汇兑损失。

2.跨境资金池搭建

跨国集团可将境外子公司的资金归集至境内，通过NRA账户与FT账户配合使用，形成集团内部的流动资金调度平台。

3.担保融资与信用工具

企业可将NRA账户内的外汇资金质押，为境内关联公司办理担保贷款、开立信用证等。

⚠️ 提醒：若通过该账户将资金出境至海外子公司或用于海外投资，需提前办理ODI备案！

03、ODI备案与NRA账户的关系

过去，开设NRA账户相对容易，即便是普通离岸公司如BVI、开曼，也能轻松开户并直接向中国企业支付货款。但2023年起，监管趋严，强调“开户有因”，境外主体需具备真实对外投资需求，ODI备案成为银行审核的重要依据。

这是因为：

• ODI经过**发改委 + 商务部 + 银行（外汇局）**三道审查，确保投资路径合法、资金用途透明；

• 有效防控税务合规、反洗钱风险，杜绝壳公司随意搬运资金。

因此，对于希望通过NRA账户向境内划拨资金的境外公司而言，提前合规备案已成“刚需”。

04、ODI备案流程简述

ODI（Overseas Direct Investment）备案适用于境内企业进行境外实质投资（包括设立公司、收购资产、提供担保等），流程如下：

1️⃣ 发改委备案/核准

依据《企业境外投资管理办法》：

•非敏感项目：仅需备案；

•敏感行业/国家：需审批。

2️⃣ 商务部备案/核准

依照负面清单管理原则：

•敏感国家/地区/行业：核准；

•其余情况：备案处理。

企业通过“境外投资管理系统”提交材料，取得《境外投资证书》。

3️⃣ 银行外汇登记

完成前两项后，投资主体须到开户银行办理外汇登记，并提供：

•企业基础信息

•ODI证书

•投资结构说明等

登记通过后，即可将资金从境内划拨至境外设立公司账户或NRA账户。

05、企业操作建议？

为确保资金合规出入境，建议企业按以下路径规划：

1️⃣ 优先开设境外属地账户：如香港公司在香港本地银行开户，便于合规经营。

2️⃣ 提前办理ODI备案：确保境内出资合法、路径清晰，规避税务与外汇风险。

3️⃣ 再申请NRA账户：ODI备案完成后，境外公司可基于境内业务需求申请NRA账户，实现跨境资金闭环管理。

小结：

NRA账户曾是许多境外企业与中国建立贸易关系的便捷通道，但如今，监管趋于精细化与合规化。结合ODI备案进行合理设计，不仅保障企业资金合法合规流转，也有助于提升国际投资信用。

如需开立NRA账户、搭建境外投资架构、申请ODI备案，欢迎私信我们获取专业方案，扫以下二维码可立即咨询。