​香港公司 | 企业分红需要缴税吗？

目录

01 | 香港公司分红问题的常见情况

02 | 香港公司分红相关的其他议题

根据香港法例，任何一间公司的分红，须以税后盈利为依据，方能进行分配。香港zf实行单一税制，因此，香港股东从公司获取的分红，无须再次缴税。

本文旨在对香港公司分红常见问题进行深入剖析。

1.香港公司分红问题的常见情况

1.关于香港股息免税政策，如果一家香港公司向设立在香港的另一家控股股东分配股息，是否不需要纳税？

答：香港作为一个没有双重税收制度的地区，其公司在获得盈利并缴纳利得税后，向股东分配股息无需缴纳任何税费。

2.假设香港公司在运营过程中获得盈利，并将其分配给其位于中国大陆的母公司，那么在大陆，这笔收益是否需要缴纳25%的企业所得税？

答：香港公司将所得收益分配给其位于中国大陆的母公司，根据中国的税法规定，企业投资收益需要缴纳所得税，这一比率通常为25%。然而，在特殊情况下，香港公司可以依据避免双重征税协定，jin需对股息支付的差额部分缴纳所得税，前提是香港公司已经获得香港居民企业身份证明书。

3.如果一家香港公司的主营业务是投资，它收到旗下控股子公司的分红或股息，那么这笔收益将被视为“股息”还是“利得”？（需缴纳或免于缴纳的税费）

答：如果这家控股子公司也是位于香港的，那么这笔收益将免于纳税。然而，如果这家子公司位于境外，则需要按照子公司所在国家的规定，确定是否需要缴纳预提税，然后再将所得收益分配给香港公司。

4.如果一家香港公司向其在中国大陆的股东分配股息，是否需要为其征收个人所得税？

答：根据中国的相关法律规定，符合以下两点的企业股东股息、红利所得需要依法缴纳个人所得税。

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“di一条，在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住一个纳税年度超过183天的个人，被视为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，需要按照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所但居住时间不足183天的个人，被视为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，需要按照本法规定缴纳个人所得税。”

2. 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（guowuyuan令第707号）：“第六条规定：股息、红利所得被视为个人所得税法规定的个人所得的一种；根据第二十条规定：居民个人从中国境外取得的其他所得，应当单独计算应纳税额。”

2.香港公司分红相关的其他议题

1.香港公司的会计账务处理方式采用的是收付实现制吗？

答：不，香港公司采用的是权责发生制原则。权责发生制又被称为应计基础或应收应付制，是以收入和费用是否应计入本期为标准来确定它们之间的匹配关系，而不考虑收入是否收到或费用是否支付。

2.香港公司的账目需要每年接受审计吗？

答：是的，根据香港《公司条例》规定，香港公司不论财务状况如何，每年都需要接受审计（核数），且必须由持牌的CPA注册会计师方有资格出具核数报告。

3.如果香港公司投资了国内的附属公司，而附属公司有利润分红，那么，香港公司需要纳税吗？

答复：不需要，售卖资本资产所得的利润等资本性利得不在利得税的课税范围内。

4.香港公司每年的财务报告和档案需要保存吗？

答：需要，香港《税务条例》第51C条规定，每名在香港经营某行业、专业或业务的人士，须就其入息及开支以中文或英文备存足够的记录，以便其应评税利润易于确定。根据《税务条例》 的规定，在香港经营业务的人士，应保留相关记录至少7年。

如果相关人士没有合理的辩解而没有遵守税法的规定保留业务记录，可能会面临被罚款高达港币10万元的风险。

5.香港公司需要缴纳哪些税？

答复：香港公司的主要税种是利得税。

6.如果香港公司在内地产生收入，是否需要在内地纳税？

答：根据《非居民企业所得税核定征收管理办法》第七条规定：

非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，若其提供的服务全部发生在中国境内，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。

若其提供的服务同时发生在中国境内外，应以劳务发生地为原则划分其境内外收入，并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。