新加坡公司税务该怎么申报？

目录
01 | 预估应税收入申报
02 | 税务申报

随着我国改革开放政策的持续深化推进，众多国内制造和外贸企业凭借庞大的海外订单资源，得以迅猛发展壮大。
伴随着海外订单到来的，不仅有丰厚的利润，还包括境外最新颖、前卫的企业经营策略，而其中应用最为广泛的当属离岸经营模式。
这种运营方式巧妙地避开了内地收付款项时因外汇兑换产生的巨额汇率成本，并能对企业的税务负担起到显著的减轻作用。
因此，离岸经营模式在我国对外贸易领域得到了广泛的认可与采纳，并取得了飞速的普及推广。
在这一背景下，作为距离内地最近且颇具影响力的离岸金融中心——香港，无疑已逐渐成为广大国内商家最为推崇与喜爱的离岸公司注册地点之一。
然而，自CRS协议正式生效以及全球范围内”双反”环境逐步成形之后，新注册的香港公司在开设相对应的香港银行账户上却变得日益复杂困难。
在此种状况之下，位于亚洲的另一个与中国距离较近的离岸金融中心——新加坡，则逐渐赢得了越来越多商家们的关注与青睐。
尽管新加坡同样是世界闻名遐迩的离岸金融中心，但新加坡政府对于其公司在各方面进行管理的要求相比较其他离岸公司注册地点更为严格规范。

今天，在下特此为各位详细解析新加坡的公司税务申报过程及其相关运作细节。
相较香港而言，新加坡同样属于享誉全球的自由贸易港口，然而得益于优越的地理位置，使得新加坡在诸多方面都更胜一筹。
新加坡正好坐落于具有显著战略意义的马六甲海峡的出口处，其港口始终保持着繁忙的运作，由此可见新加坡在国际贸易中的重要地位。
贸易枢纽所产生的巨大资金流使新加坡面临业务压力，同时也引起了全球投资者的广泛关注。
面对如此利好的情况，新加坡毫不犹豫地致力于金融业的发展，不只为促进该国家的经济发展注入了强大动力，更是使新加坡企业成为了全世界离岸金融服务业的新兴宠儿。
如同世界上其他地区一样，在新加坡登记成立一家公司同样需要按照法律规定履行必要的税务申报程序。
新加坡政府实施的税收政策相对较为复杂，因此对于许多新注册新加坡公司的商家来说，处理报税问题可能会显得有些困扰。概述起来，新加坡公司的财务报表主要包括两种类型——

1.预估应税收入申报

根据新加坡现行的税务法规，所有新加坡注册的企业均需于会计年度结束前的第一个月，接收由新加坡税务总局（简称IRAS）发送的预估应纳税收入表格（以下简称为ECI）。
纳税人应当在规定的限期之内（即在会计年度结束的三个月之内）提交已经填妥的预估应税收入表格（ECI），可以选择邮寄或者网上申报的方式将其返还给新加坡税务局，以此完成预估应税收入的申报义务。
此外，即便没有接收到税务机关发送的预估应税收入申报表格，相关企业仍需在规定时间的前提下（即会计年度结束后的三个月之内）自主完成预估应税收入的申报过程。
值得关注的是，对于那些未实际运营的新加坡公司（指未雇用任何员工，亦未设立任何办事处或工作场地的企业）而言，以及年收入低于100万新元且并无盈利的企业（其预估应税收入为零），可以无需进行预估应税收入的申报（ECI）操作。
然而必须明确的是，即使一家新加坡公司并未在本地开设银行账户，但是只要该公司与新加坡银行之间存在资金流转活动，则该公司将被视为其实施了实质性的经营业务。
在此需要特别提醒大家，尽管我们在新加坡开设了银行账户，但却决定前往香港开设银行账户的话，是否意味着我们就可以规避在新加坡政府申报预估应税收入，同时避免向新加坡缴纳税款的义务了呢？
实际上，这个想法并不可行。要在香港设立银行账户，我们就必须首先在香港申请商业登记证书，这也意味着我们需要将自身的税务关系转移到香港，并开始接受来自香港税务部门的监管和税收监管。
此外，香港银行未必能够同意让新加坡的企业在其分支机构开设银行账户，这仍然是一个待解之谜。

2.税务申报

为了适应新加坡企业的发展需求，政府设定了每年11月30日前为企业实际税务申报的截止日期（如果涉及到通过网络进行申报的企业，那么其截止日期将会延期至次年的12月15日）。
新加坡企业进行实际税务申报时可采用两种主要方式，即普通规模的公司向官方提交基本表格（Form C），以及更适用于较小规模企业的基本表格（Form C-S）。
这两种类型的公司在定义上主要基于公司的规模和营业收入情况予以区分。
通常来讲，那些拥有股东数量不超过20名，年营业收入少于500万新元，或者员工规模在五十人以内（满足其中任意两项条件即可）的企业，均可被归类为小型公司。
对于使用基本表格（Form C-S）进行税务申报的新加坡小型公司，此类报表仅由三页组成，而且在递交给税务部门核实时，无需附带经过新加坡执业注册会计师或审计师审核的公司账目作为申报材料（但是依然要求公司提供关于收入和支出方面的详细账目信息），这样的设计有效地降低了新加坡小型公司实施税务工作所需承担的成本负担。
但是请务必注意，如果企业在税务申报财政年度曾申请过补报年度资本补贴/损失，或者享受过集团税收减免和投资津贴等优惠政策，那么将无法通过提交基本表格（Form C-S）完成税务申报程序。
反观那些未能以小型公司身份进行税务申报的新加坡企业，它们必须依据基本表格（Form C）来履行其税务申报责任。相比之下，基本表格（Form C）相对更为繁琐，共包含七张页面，所涉及的内容涵盖财务报表、税务计算以及其他各类数据信息。
采用基本表格（Form C）进行税务申报的企业还需附带上已经由新加坡执业注册会计师经审计并发布审计报告的公司账本。
通过以上所述可知，新加坡公司在进行税务申报方面相较于香港公司而言更为复杂且具有更高程度的自主性，与此同时，其亦更加接近美国公司的税务申报模式。
对于那些正计划注册或已成功注册新加坡公司的客户们，在此类事务上皆可随时咨询我们港辰国际团队的专业意见和建议。